Opções de ações do plano de impostos liberais

Os liberais permanecem em opções de ações, impostos sobre pequenas empresas.

O setor de alta tecnologia do Canadá obteve uma grande vitória na terça-feira, quando os liberais abandonaram os planos de limitar o uso de opções de ações como um incentivo.

O setor de alta tecnologia do Canadá conquistou uma grande vitória na terça-feira, quando o governo Liberal abandonou inesperadamente os planos que limitariam o uso de opções de ações como incentivo para recrutar e reter os melhores talentos.

& # x201c; ouvi de muitas pequenas empresas que usam opções de ações como uma ferramenta legítima para atrair talentos, & # x201d; disse o ministro das Finanças federal, Bill Morneau, quando perguntado sobre a ausência de quaisquer medidas no orçamento federal que abordem as opções de ações. & # x201c; Não está nos nossos planos. & # x201d;

Foi um dos dois movimentos de surpresa nos liberais & # x2019; primeiro orçamento. O governo também recuou dos planos para reduzir a alíquota do imposto sobre as pequenas empresas, o que provocou a ira de um importante grupo de defesa de pequenas empresas.

& # x201c; É difícil ver isso como algo diferente de uma promessa quebrada ou uma mentira, & # x201d; disse Dan Kelly, presidente e diretor executivo da Federação Canadense de Negócios Independentes.

Em geral, os liberais & # x2019; O primeiro orçamento atendeu às expectativas, disse Doug Porter, economista-chefe do Banco de Montreal, notando que continha apenas gastos novos suficientes para impulsionar o crescimento econômico sem aumentar radicalmente o déficit federal.

Combinando cortes de impostos para a classe média com o aumento dos gastos do governo em infra-estrutura, os Liberais & # x2019; Preveja que o orçamento dará à economia do Canadá um impulso muito necessário de 0,5%, ao mesmo tempo em que criará 43 mil empregos extras este ano.

O déficit anual crescerá para US $ 29,4 bilhões este ano, mas a relação dívida / PIB cairá nos próximos cinco anos, disse o governo.

& # X201c; Eles gastaram um pouco mais do que a maioria de nós esperava, & # x201d; Porter disse, notando que menos foi para a infra-estrutura e mais para outras coisas & # x201d; como o Canada Child Benefit.

A decisão do governo sobre as opções de ações reverteu um compromisso que os liberais fizeram durante a campanha eleitoral de outono para impor um limite anual de US $ 100.000 na quantidade de opções de ações que se qualificam para uma dedução de impostos de 50%.

Algumas das maiores estrelas tecnológicas do Canadá, incluindo o Shopify, reclamaram que quaisquer limites nas opções de ações dificultariam as empresas iniciantes. capacidade de recrutar talentos. Concorrência de gigantes do Vale do Silício, como Apple e Google, para os melhores e mais brilhantes do Canadá já é dura, dada a queda do valor do dólar canadense, eles argumentaram.

No entanto, muitas grandes empresas, como os bancos, também usam opções de ações para recompensar seus principais executivos, um movimento que tem sido criticado por contribuir para a ampliação da desigualdade de renda.

As deduções de opções de ações custam ao Tesouro federal US $ 750 milhões por ano, sendo que três quartos desse total são atribuídos a 8.000 indivíduos, segundo documentos do departamento financeiro.

O Centro Canadense de Alternativas de Políticas, um think tank progressivo, tem repetidamente apelado a sucessivos governos para restringir os incentivos de opções de ações.

"Prometemos aos canadenses de classe média que alcançaríamos justiça fiscal", & # x201d; Morneau disse na terça-feira, observando que o governo já reduziu a alíquota de impostos para 9 milhões de pessoas de renda média e está ajudando as pessoas de baixa renda com o novo plano de benefícios para crianças.

No entanto, o governo também priorizou o aumento do histórico canadense em inovação, incluindo o apoio a startups de tecnologia.

No outro movimento surpresa, o governo congelou a alíquota do imposto para pequenas empresas em 10,5%. Os liberais haviam feito campanha com a promessa de reduzir a alíquota de US $ 500.000 do lucro das empresas para 9% nos próximos quatro anos.

O governo também disse que iria rever a legislação aprovada pelo governo conservador anterior, consagrando os cortes de impostos das pequenas empresas, sinalizando que planeja tornar a atual taxa de impostos permanente.

Canadá: Novas Regras para o Tratamento Tributário das Opções de Ações para Funcionários.

A nova política tributária do governo liberal se concentra em aliviar a carga tributária sobre a classe média e aumentar a taxação em geral para aqueles que ganham mais de US $ 200.000. 1 Como parte desse plano, o governo liberal planeja eliminar a dedução de impostos sobre benefícios de opções de ações de funcionários acima de US $ 100.000 e aumentar as alíquotas federais de impostos sobre indivíduos com uma renda anual acima de US $ 200.000 a 33%.

O atual regime tributário que rege os benefícios de opções de ações para funcionários geralmente permite que os funcionários adiem a inclusão e deduzam metade do benefício tributável relativo às opções de ações. O momento do diferimento e os critérios para acessar a dedução dependem de a corporação emissora das opções e das ações subjacentes ser uma empresa privada controlada pelo Canadá.

O governo liberal planeja estabelecer um limite de US $ 100.000 na dedutibilidade de metade do benefício tributável aplicável às opções de ações para funcionários. Em essência, espera-se que isso signifique que os funcionários estarão limitados a uma dedução de US $ 50.000 relacionada a benefícios de opções de ações.

Em 20 de novembro de 2015, o ministro das Finanças, Bill Morneau, declarou que o governo liberal não aplicará legislação retroativa ao atual regime tributário de opções de ações para funcionários, e que as opções de ações existentes devem ser efetivamente adotadas. 2 Isso significa que os contribuintes não precisam exercer ou vender imediatamente suas opções.

Para reter ou atrair funcionários valiosos em 2016 e anos posteriores, os empregadores devem considerar planos alternativos de incentivo aos funcionários que possam ser usados ​​como um substituto eficiente de impostos para as opções de ações dos funcionários.

O conteúdo deste artigo destina-se a fornecer um guia geral sobre o assunto. Aconselhamento especializado deve ser procurado sobre suas circunstâncias específicas.

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Plano liberal para taxar as opções de ações de um assassino de trabalho, diz Tory MP.

Os liberais & rsquo; A proposta de aumentar a taxação das opções de ações prejudicará o setor de alta tecnologia do Canadá, inclusive em Ottawa, ao desencorajar empresários talentosos de investir em empresas iniciantes, diz um parlamentar da oposição.

"Se o governo liberal cobrar impostos sobre as opções de ações, empresas promissoras de startups perderão uma de suas melhores ferramentas para atrair jovens brilhantes para trabalhar em Ottawa", disse. Pierre Poilievre disse no domingo.

O membro do parlamento de Carleton pediu aos parlamentares liberais da área de Ottawa que pressionem o governo a abandonar os planos de aumentar os impostos sobre opções de ações, alertando que tal medida "mataria empregos no setor de alta tecnologia da cidade".

No ano passado, durante as eleições federais, os liberais & rsquo; A plataforma de política fiscal incluiu um compromisso de colocar um teto sobre a quantia de dinheiro que pode ser reivindicada por meio de deduções de opções de ações. Atualmente, os funcionários com opções de ações podem reivindicar deduções que efetivamente reduzem pela metade a alíquota do imposto sobre as opções de ações.

Os liberais mantiveram que, embora as opções de ações possam fornecer às pequenas empresas iniciantes uma maneira de atrair os melhores talentos, elas não poderiam compensar com altos salários, muitos funcionários de alta renda cortam centenas de milhares de dólares de suas rendas tributáveis ​​usando o estoque. deduções de opção. No entanto, eles notaram que, como esses instrumentos ajudam pequenas firmas de tecnologia de startups, os primeiros $ 100.000 em ganhos de opções de ações não seriam afetados por uma mudança de política.

Poilievre argumentou que os liberais estão sendo míopes e sufocam o tipo de inovação que cria empregos e gera receita tributária.

& ldquo; As opções de compra de ações permitem que startups sem dinheiro ofereçam aos funcionários mais talentosos, permitindo-lhes lucrar com futuros aumentos nos preços das ações & ndash; seduzindo o talento de hoje com um pedaço do tesouro do amanhã, & rdquo; ele disse.

envie uma dica.

O setor de alta tecnologia de Ottawa ficaria particularmente magoado com a proposta do imposto liberal, disse ele, apontando que a maioria das cerca de 900 empresas de alta tecnologia na área da capital nacional tem menos de 10 funcionários.

“Pequenas empresas de startups são parte fundamental do ressurgimento de alta tecnologia nesta cidade & hellip; (Eles) não podem pagar os grandes salários, pelo menos em seu estágio inicial de desenvolvimento, (assim) eles oferecem aos funcionários um pedaço de crescimento futuro como compensação pelo salário mais baixo ".

Os liberais & rsquo; plano veria "muitos jovens profissionais e os empreendedores que os empregam para buscar oportunidades fora do Canadá", Poilievre disse.

Esse argumento ecoa um feito no final da semana passada pelo executivo-chefe de uma das mais quentes empresas de alta tecnologia do Canadá, a Shopify.

Tobi Lutke pediu aos Liberais que abandonem os planos para um aumento de impostos sobre as opções de ações, dizendo que tal imposto teria tornado mais difícil para ele conseguir que sua empresa de comércio eletrônico de Ottawa continuasse.

& ldquo; Teria sido mais difícil construir o Shopify com a taxação sendo do jeito que é proposto, & rdquo; ele disse.

Em janeiro, uma organização conhecida como Canadian Council of Innovators, formada por 20 empresas canadenses, foi criada para pressionar o governo a recuar nas opções de ações que afetam pequenas ou grandes empresas.

A questão chamou a atenção do governo. Na sexta-feira, quando questionado sobre o assunto na Câmara dos Comuns, o ministro da Inovação, Navdeep Bains, reconheceu que o governo "ouviu falar" e "hellip"; preocupações sobre opções de ações. & rdquo; No entanto, sem dizer nada específico, ele afirmou que os liberais & rsquo; & ldquo; agenda de inovação & rdquo; ajudará as empresas a crescer e ter sucesso.

Isso não é bom o suficiente para os Conservadores, que parecem estar dispostos a empurrar a questão das opções de ações, enquanto os Liberais preparam seu primeiro orçamento, que eles esperam entregar em meados de março.

No mês passado, o líder conservador Rona Ambrose descreveu a proposta liberal como uma má ideia. "Eu falei com várias pessoas no setor de tecnologia na Colúmbia Britânica e Vancouver em particular, e elas estão muito preocupadas com a taxação de opções de ações", disse. ela disse.

Os planos do Liberal e do NDP para aumentar o imposto sobre as opções de ações podem custar dinheiro aos contribuintes, segundo o estudo.

7 de outubro de 2015 17h13, horário de Brasília.

Os planos dos dois principais partidos de oposição do Canadá de começar a taxar totalmente as opções de ações, se eleitos, podem acabar custando dinheiro aos contribuintes, de acordo com um novo estudo.

O estudo, escrito por Jack Mintz, da Escola de Políticas Públicas da Universidade de Calgary, diz que as propostas dos liberais e dos novos democratas custariam dinheiro ao governo porque as corporações exigiriam que a compensação tributária fosse 100% dedutível.

"Eu acho que uma vez que eles se sentam com as autoridades financeiras, eles descobrirão que eles têm que fazer (opções de ações) dedutíveis de impostos como qualquer outro país e você não terá muita receita," rdquo; Mintz disse durante uma conferência de imprensa.

Os Novos Democratas comprometeram-se a taxar as opções de ações a 100% em vez dos atuais 50%; uma proposta que eles dizem que levantaria US $ 500 milhões por ano. Depois que o anúncio criou um alvoroço, os Novos Democratas disseram que a medida não se aplica a pequenas empresas de tecnologia iniciantes. O Partido Liberal tem um plano semelhante, mas só se aplica à compensação baseada em opções de mais de US $ 100.000.

Os Novos Democratas esperam que o fechamento da opção de ações "lacuna" para levantar US $ 2 bilhões nos próximos quatro anos, enquanto os liberais sugeriram que sua medida fiscal levantaria US $ 560 milhões.

De Mintz & rsquo; cálculos, tributar as opções de ações à taxa plena gerariam US $ 1,168 bilhão anualmente em novas receitas. O problema, diz ele, é que as opções de ações atualmente não contam como despesa. Mintz diz que assim que os governos começarem a taxar 100% das opções de ações, os empregadores terão que obter uma dedução total como despesa, como fazem com qualquer outra compensação.

O custo de permitir que os empregadores deduzam a compensação como despesa seria de US $ 1,318 bilhão por ano. Mesmo depois de adicionar US $ 130 milhões por ano para ganhos de impostos pessoais sobre a poupança fiscal das empresas, o governo ficaria com US $ 12 milhões a menos por ano, segundo o estudo.

Os novos democratas não foram encontrados para comentar sobre Mintz & rsquo; observações e trabalho de pesquisa. Os liberais se referiram à sua plataforma que diz que “o Departamento de Finanças estima que 8.000 canadenses de renda muito alta deduzem uma média de US $ 400.000 de suas rendas tributáveis ​​via opções de ações. Isso representa três quartos do impacto fiscal dessa dedução, que no total custou US $ 750 milhões em 2014. & rdquo;

Nos Estados Unidos, Mintz disse que cerca de 90% das opções de ações são totalmente tributadas nas mãos de indivíduos, mas os empregadores podem deduzir o custo.

"Eu não consigo pensar em nenhum país no mundo que traga a taxação completa de uma opção de compra de ações, mas, então, nenhuma dedução para uma corporação", disse. ele disse. & ldquo; O plano Liberal e o NDP baseia-se em aumentar o imposto pessoal e não ter nenhuma dedução corporativa. & rdquo;

Mintz diz que se o governo não concordar em permitir que as empresas deduzam a compensação de opções de ações, uma vez que elas sejam totalmente tributadas, a maioria dos conselhos encontrará outra forma de compensar os funcionários. "Eu vou para unidades de ações restritas, unidades de ações diferidas e outros tipos de compensação de longo prazo," & rdquo; disse Mintz, notando que eles são dedutíveis. & ldquo; Você não conseguirá o dinheiro de qualquer maneira. As pessoas só vão para uma despesa dedutível.

Curiosamente, Mintz é muito a favor de tributar as opções de ações, desde que os empregadores possam obter uma dedução. "Acredito que reduz a distorção existente em diferentes formas de tributação", disse. Ele diz, acrescentando que os liberais e os novos democratas são "uma boa idéia". isso é mais eficiente.

minha plataforma.

O Plano Fiscal Liberal e o Custeio.

Nosso plano faz escolhas diferentes das dos Harper Conservatives e do NDP.

Vamos cancelar cheques para milionários para que possamos aumentar os benefícios para crianças da classe média e aqueles que trabalham duro para se juntar a ela. Aumentaremos a alíquota marginal no primeiro por cento do Canadá, para que possamos reduzir os impostos para a classe média. Conduziremos uma análise de todas as despesas tributárias para eliminar as brechas fiscais que beneficiam especialmente o primeiro por cento do Canadá. Seremos honestos em relação à posição fiscal do governo do Canadá e basearemos nossas projeções no recente relatório do Orçamento Parlamentar, em vez dos números orçamentários obsoletos de abril. Correremos déficits modestos por três anos para que possamos investir em crescimento para a classe média e oferecer com credibilidade um plano para equilibrar o orçamento em 2019.

Nossas escolhas significam que nosso plano trará mudanças significativas e imediatas às vidas de todos os canadenses.

Nossa abordagem fiscal.

A base do plano fiscal sobre o nosso mandato é uma estrutura de planejamento que seja realista, sustentável, prudente e transparente. Estes são os princípios fundamentais defendidos por especialistas fiscais canadenses.

Uma abordagem realista reconhece que as projeções econômicas e fiscais do governo federal se deterioraram desde que o orçamento foi apresentado em abril. Este ano de 2015 iniciou-se com uma recessão, cujos impactos econômicos e fiscais foram projetados pelo Diretor de Orçamento Parlamentar usando o Relatório de Política Monetária do Banco do Canadá de julho.

Projetamos uma redução na premissa do orçamento para os níveis nominais do PIB e equilíbrio fiscal, que só começa a mitigar em 2018/19 e 2019/20. Isto reflecte as projecções do Banco do Canadá para um crescimento real do PIB mais baixo em 2015, e ligeiros aumentos do crescimento real do PIB nos anos exteriores em relação às previsões orçamentais, uma vez que o excesso de capacidade da recessão é recuperado.

As projeções econômicas externas continuam a mudar e representam projeções realistas para os próximos anos. Um novo governo liberal lançará uma atualização econômica e fiscal para que os canadenses possam ter uma visão mais precisa da posição revisada do governo federal desde abril.

Em todos os anos do nosso plano, a dívida federal em relação ao PIB continuará a cair. O Canadá se beneficia de um baixo nível de dívida em relação ao PIB e historicamente baixas taxas de empréstimos. Nosso plano garante que o governo do Canadá permaneça em uma posição fiscal sustentável. Temos duas âncoras fiscais que orientam nosso quadro fiscal geral.

Em 2019/20, vamos:

Reduzir o rácio da dívida federal em relação ao PIB para 27 por cento Equilibrar o orçamento.

Nosso plano está ancorado em previsões prudentes, incluindo a restauração de uma reserva de contingência à medida que retornamos ao superávit e não o orçamento para os impactos fiscais positivos de novos investimentos.

Vamos elevar o nível de transparência fiscal. Garantiremos consistência contábil entre as Estimativas e as Contas Públicas; fornecer análise de custos para cada projeto de lei do governo; restaurar a exigência de que os planos de empréstimos governamentais recebam aprovação do Parlamento; acabar com o uso inadequado da legislação omnibus; e garantiremos que o Diretor de Orçamento Parlamentar (PBO) seja verdadeiramente independente, devidamente financiado e responda apenas, e diretamente, ao Parlamento.

Também adicionaremos o custo das plataformas dos partidos políticos ao mandato do PBO, como é o caso na Austrália e na Holanda, de modo que, começando na próxima eleição federal, os canadenses possam revisar os planos fiscais dos partidos políticos a partir de uma linha de base credível e comparável.

Quadro de planejamento.

Fomos a primeira parte nesta campanha a anunciar nossa estrutura de planejamento.

Com o plano Liberal, o governo federal terá um modesto déficit de curto prazo de menos de US $ 10 bilhões em cada um dos próximos dois anos fiscais - menos da metade do déficit Harper médio de mais de US $ 20 bilhões por ano. Após os próximos dois anos fiscais, o déficit diminuirá e nosso plano de investimento retornará o Canadá a um orçamento equilibrado em 2019/20. Combinando prudência fiscal com investimentos em crescimento econômico, encerraremos o legado de déficits crônicos da Harper e reduziremos a dívida federal do Canadá em relação ao PIB a cada ano.

Os conservadores e o NDP basearam sua estrutura de planejamento em suposições do orçamento de abril de 2015, antes de se entender que o Canadá estava em recessão. Nosso plano é transparente e honesto sobre a enfraquecida posição fiscal que o governo federal está enfrentando.

Nosso plano inclui medidas que, de acordo com projeções de multiplicadores do Departamento de Finanças, terão impactos positivos sobre o crescimento econômico, particularmente investimento em infra-estrutura e medidas para os canadenses de baixa renda. Esse novo crescimento econômico, por sua vez, melhoraria a posição fiscal do governo federal. Com o nível de investimento do nosso plano, isso se traduziria em bilhões adicionais por ano para o resultado fiscal. Embora essas melhorias no resultado final sejam materiais, consistentes com as práticas do Departamento de Finanças, não as incluímos em nossa estrutura de planejamento.

Nova receita

Substituição dos benefícios Benefício Universal de Assistência Infantil (UCCB), Benefício Fiscal Infantil do Canadá (CCTB) e Suplemento Nacional de Benefício Infantil (NCBS) - Canada Child Benefit.

O Canada Child Benefit (CCB) é projetado para ter um novo custo líquido de US $ 1,8 bilhão em 2016/17, subindo para US $ 2,0 bilhões em 2019/20. Isso reflete uma CCB que investe US $ 21,7 bilhões em 2016/17, a economia resultante do cancelamento da divisão de receita (US $ 2,0 bilhões) e a substituição do CCTB, NCBS e UCCB (US $ 17,9 bilhões).

As projeções de custos do CCB baseiam-se no número de crianças menores de 18 anos de renda familiar (CANSIM Tabela 111-0013, Tabela 111-0022) aplicadas em relação aos novos níveis de benefícios do CCB. As projeções de custos foram comparadas e confirmadas com o Banco de Dados e Modelo de Simulação de Políticas Sociais da Statistics Canada (SPSD / M).

Para projetar anos futuros, foi utilizada a taxa média de crescimento de benefícios para crianças nos últimos anos, com base em dados históricos da Agência Canadense de Rendimentos (CRA) e das Contas Públicas.

Após o anúncio do Liberal CCB, os conservadores alegaram falsamente que os liberais não tinham contabilizado a receita federal do UCCB tributável. Isso foi provado falso. Como parte dessa afirmação, os Conservadores divulgaram dados do Departamento de Finanças anteriormente indisponíveis e mais detalhados sobre projeções de custos do CCTB / NCBS, que mostraram uma redução nos custos de benefícios para crianças em 2014/15.

Se houver custos menores com benefícios para crianças, o custo dos benefícios existentes e do novo CCB será reduzido. De fato, usar essas taxas de crescimento populacional projetadas e revisadas reduziria o custo líquido do CCB abaixo dos US $ 1,8 bilhão que estimamos. Continuaremos, portanto, a usar nossas projeções iniciais mais altas para garantir a figura mais prudente possível.

Aumento de impostos no primeiro por cento.

Nossa projeção baseia-se em uma análise da Library of Parliament que determinou que uma nova faixa de imposto de 33% sobre a renda individual acima de US $ 200.000 teria aumentado a receita em US $ 3,24 bilhões em 2014. Com a inflação, essa estimativa aumenta para aproximadamente US $ 3,4 bilhões até 2016/17. Altas remunerações podem tentar usar estratégias de planejamento tributário para evitar impostos mais altos. Vamos aumentar os recursos de execução para o CRA para garantir que as obrigações fiscais sejam cobradas. No entanto, incluímos também um fator de prudência de US $ 600 milhões em nossas estimativas. Projetamos receita de US $ 2,8 bilhões em 2016/17, aumentando para US $ 3,0 bilhões em 2019/20.

Despesas fiscais e revisão de gastos da Harper.

O orçamento do governo do Canadá é de aproximadamente US $ 300 bilhões por ano, totalizando mais de US $ 400 bilhões por ano, quando os gastos tributários são contabilizados. É importante que o governo federal esteja persistentemente comprometido em garantir que os gastos federais sejam justos para os canadenses, eficientes e fiscalmente responsáveis. Em 2005, o então primeiro-ministro Paul Martin encarregou o Ministro da Receita Nacional, John McCallum, de uma revisão de gastos em todo o governo, que resultou em US $ 3 bilhões em economias anuais reservadas dentro de quatro anos. Vamos cumprir essa mesma meta dentro de quatro anos, o que em 2019/20 representaria significativamente menos de um por cento do total de gastos com gastos fiscais e fiscais federais. Os desafios de hoje são diferentes daqueles de 2005 e nossas prioridades refletem as mudanças necessárias após dez anos do governo conservador de Harper. Esses incluem:

Reduzir significativamente o orçamento de publicidade do governo do Canadá e acabar com o uso de publicidade do governo para atividades partidárias. Conduzindo uma revisão tardia e abrangente dos mais de US $ 100 bilhões em dispêndios fiscais cada vez mais complexos que existem agora, com o objetivo principal de procurar oportunidades para reduzir os benefícios fiscais que injustamente ajudam aqueles com renda individual acima de US $ 200.000 por ano. Por exemplo, uma recente análise do Departamento de Orçamento Parlamentar sobre as alterações nos gastos tributários de 2005 a 2013 demonstra que várias novas medidas introduzidas por Stephen Harper proporcionaram novos benefícios aos contribuintes nos percentis 96 a 100. Um ponto de partida seria estabelecer um limite para o quanto pode ser reivindicado através da dedução de opções de ações. O Departamento de Finanças estima que 8.000 canadenses de renda muito alta deduzir uma média de US $ 400.000 de seus rendimentos tributáveis ​​através de opções de ações. Isso representa três quartos do impacto fiscal dessa dedução, que no total custou US $ 750 milhões em 2014. As opções de ações são uma ferramenta de compensação útil para empresas iniciantes e garantiríamos que funcionários com até US $ 100.000 em ganhos de opção de ações anuais não ser afetado por nenhum novo limite. Dirigir a CRA para iniciar imediatamente uma análise e reforçar a fiscalização da evasão fiscal, ou o que a OCDE chama de “lacuna fiscal”. De acordo com uma análise do parlamentar de 2013, o tamanho da lacuna totaliza quase 7% do total de Reino Unido e 14,5% nos Estados Unidos. O governo conservador de Harper recusou-se a fornecer ao PBO os dados necessários para empreender uma análise semelhante para o Canadá À medida que reduzimos a alíquota de 11% para 9%, garantimos que o status de Corporação Controlada Canadense (CCPC) seja não é usado para reduzir as obrigações de imposto de renda pessoal para pessoas de alta renda em vez de apoiar pequenas empresas. Michael Wolfson, da Universidade de Ottawa, estima que aproximadamente US $ 500 milhões por ano são perdidos, particularmente porque indivíduos de alta renda usam o status de CCPC como uma ferramenta de divisão de renda. Reduzir o uso de consultores externos, trazendo os gastos para mais perto dos níveis de 2005/06. Aqui estão alguns exemplos de como este item de despesa aumentou sob Harper: Emprego e Desenvolvimento Social Canadá (anteriormente Recursos Humanos e Desenvolvimento de Habilidades do Canadá) aumentou seus gastos em “Serviços de Negócios” externos em 61% desde 2006/07, equivalente a 7% crescimento anual composto - um aumento total de US $ 140 milhões por ano. Obras Públicas e Serviços Governamentais O Canadá aumentou seus gastos em “Serviços de Negócios” externos em 150% desde 2006/07, o equivalente a 14% de crescimento anual composto - um aumento total de US $ 188 milhões por ano. Obras Públicas e Serviços Governamentais O Canadá aumentou seus gastos com serviços profissionais “outros” externos em 212% desde 2006/07, o equivalente a 18% de crescimento anual composto - um aumento total de US $ 332 milhões por ano.

Eliminar os subsídios aos combustíveis fósseis.

Cumpriremos o compromisso do G-20 do Canadá de eliminar gradualmente subsídios para a indústria de combustíveis fósseis. Em 2014, o Instituto Pembina estimou que mais de US $ 1 bilhão em subsídios para combustíveis fósseis ainda existiam em nossa atual estrutura tributária. Dirigiremos o Departamento de Finanças para conduzir uma análise detalhada dos subsídios aos combustíveis fósseis. Uma meta de US $ 250 milhões em subsídios reduzidos para combustíveis fósseis é nosso ponto de partida, e um primeiro passo será permitir o uso da dedução fiscal canadense para despesas de exploração apenas em casos de exploração malsucedida.

& raquo; A tributação das opções de ações.

Tributação individual Alberta 2016 Tabela 1 - Alberta (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Tributação individual Colúmbia Britânica 2016 Tabela 1 - Tabela British Columbia (2016) 2 - Créditos tributários não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Tolerâncias Tributação individual Manitoba 2016 Tabela 1 - Manitoba (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual New Brunswick 2016 Tabela 1 - Nova Brunswick (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual Terra Nova e Labrador 2016 Tabela 1 - Terra Nova e Labrador (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Tributação individual Nova Escócia 2016 Tabela 1 - Nova Escócia (2016 ) Tabela 2 - Imposto não reembolsável créditos (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual Ontário 2016 Tabela 1 - Ontário (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Tabela Taxas Marginais (2016) 4 - Títulos Impostos Imposto Individual Ilha do Príncipe Eduardo 2016 Tabela 1 - Ilha do Príncipe Eduardo (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Tolerantes Tributação individual Saskatchewan 2016 Tabela 1 - Saskatchewan (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas Marginais (2016) Tabela 4 - Margem tributária Tributação societária, CPP e EI 2016 Tabela 1 - Receita empresarial elegível para SBD (2016) Tabela 2 - Rendimentos empresariais não elegíveis para a SBD (2016) Tabela 3 - Rendimento dos investimentos¹ (2016) Tabela 4 - Imposto sobre vendas (2016) Tabela 5 - Créditos tributários para investimentos de longo prazo (ITC) em 2016 ¹ Tabela 6 - Canada Pension Plan (2016) Tabela 8 - Seguro de Emprego (20 16)

A tributação das opções de ações.

Como uma estratégia de incentivo, você pode fornecer a seus funcionários o direito de adquirir ações da sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exerce a opção.

Por exemplo, você oferece a um de seus principais funcionários a opção de comprar 1.000 ações da empresa por US $ 5 cada. Este é o valor estimado de mercado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para US $ 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por US $ 5.000. Uma vez que seu valor atual é de US $ 10.000, ele tem um lucro de US $ 5.000.

Como o benefício é tributado?

As conseqüências do imposto de renda no exercício da opção dependem de a empresa conceder a opção ser uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período de tempo em que o empregado detém as ações antes de vendê-las e se o funcionário negocia com a empresa. a corporação.

Se a empresa for uma CCPC, não haverá nenhuma consequência de imposto de renda até que o funcionário disponha das ações, desde que o funcionário não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, US $ 5 por ação em nosso exemplo) será tributada como receita de emprego no ano em que as ações forem vendidas. O empregado pode reivindicar uma dedução do lucro tributável igual a metade desse valor, se determinadas condições forem cumpridas. Metade da diferença entre o preço final de venda e o FMV das ações na data em que a opção foi exercida será informada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida.

Exemplo: Em 2013, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por US $ 10 cada. Em 2015, estima-se que o valor da ação dobrou. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Em 2016, o valor das ações dobrou novamente para US $ 40 por ação, e alguns dos funcionários decidiram vender suas ações. Como a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2016. Supõe-se que as condições para a dedução de 50% sejam cumpridas. O benefício é calculado da seguinte forma: